Документ преобразовывает переданные в производство материалы и приходует на склад готовую продукцию. При этом на складе произведенная продукция числится по счету 20.02!

«Продукция» — продукция, которая была изготовлена. Указываем номенклатурную группу и заказ, если ведем позаказный учет. Счет учета ТМЦ на складе — 20.02. Счет затрат — 20.01, так как услуга по преобразованию материалов в продукцию — это труд наших собственных работников, то есть для нас это прямые производственные затраты.

«Материалы» — указываем какие материалы израсходовали на данную продукцию.

«Распределение материалов» — на этой вкладке можно указать какой именно материал на какой изделие пошел. Например, заказчик дал 20 кг красного дерева. При выпуске табурета и стола, можно указать что на табурет пошло 5 килограммов, а на стол — 15. Если это не принципиально, то можно в настройках поставить галочку «Автораспределение материалов» и программа распределит на табурет 10 кг и на стол 10 кг. Разумеется, в таком случае после расчета себестоимости стоимость табурета и стола будут одинаковы.

«Прочие затраты» — если в процессе производства нам пришлось обращаться к сторонним агентам за помощью, то следует указать какая сумма прочих затрат вошла в готовую продукцию. Например, на столе потребовалось сделать лазерную гравировку фамильного вензеля. Нам оказали услуги сторонней доработки. Если эти услуги были оформлены упрощенным методом с помощью документа «Поступление товаров и услуг», где мы на вкладке услуг должны были указать то подразделение, в котором сейчас выпускаем прдукцию, то стоимость этих услуг висит на счете 20.01. Ее и надо указать в «Отчете производства за смену». Если же стороння доработка оформлялась через «Заказ поставщику» и «Получение услуг по переработке», то у нас уже нет давальческого материала «Красное дерево», у нас есть «Заготовка столешницы с вензелем». Она уже содержит в себе стоимость сторонних доработок и должна быть указана на вкладке материалов.

«Распределение прочих затрат» — на этой вкладке можно указать, что сторонняя доработка потребовалась только какому-то конкретному выпускаемому изделию, а не всем понемногу. Если это не принципиально, можем использовать «Автораспределение прочих затрат», поставив соответствующую галочку в настройках.

«Технологические операции» — если производственные рабочие получают зарплату по сделке и вы рассчитываете ее в программе, то указывайте, кто какую операцию выполнял. В самой операции (в справочнике) уже должна быть заложена расценка и длительность в секундах/минутах. В документе остается лишь указать сколько операций было совершено. Например, операция сборка имеет расценку 2 руб. 80 коп. за минуту. Рабочий собирал табурет в течение часа. Значит укажем количество операций — 60.

«Исполнители» — сдельщики, которые трудились над данной продукцией. Тут же указывает кто сколько получил. Например, Один работник мог собирать табурет и получить 168 рублей, а другой сотрудник собирал стол и получил 400 рублей. При этом человек, который разводил клей для стола и табурета, находится на окладе. Его никуда не указываем.

«Распределение технологических операций» — тут все аналогично распределению материалов или прочих затрат.

Хоть в программе и заложен «Ввод на основании» из «Отчета производства за смену» создавать «Требование-накладную», я рекомендую даты в документах подправлять так, чтобы последовательность была именно такой: сперва требование, потому выпуск.

Также выпуск готовой продукции может быть оформлен документом «Комплектация номенклатуры». В этой ситуации не потребуется оформлять «Требование-накладную», зато некуда будет указать затраты на оплату труда и стороннюю доработку.

Настоящая статья посвящена вопросам учета затрат и калькуляции себестоимости продукции, полученной по переработке. Будут рассмотрены процессы передачи материала в переработку, получения продукции из переработки, поступления услуг по переработке. На реальном практическом примере показано, как распределить стоимость материала, отданного в переработку и услуг переработчика на себестоимость полученной из переработки продукции. Пример реализован в конфигурации в 1С УПП («Управление производственным предприятием»).
1С, УПП, затраты, учет затрат, калькуляция себестоимости, переработка, услуги по переработке, передача в переработку, анализ затрат

Теоретическая схема распределения затрат на продукцию, полученную в результате переработки

Условия задачи

Предприятие отдает в переработку неокрашенное изделие (профиль), а из переработки получает окрашенное. При распределении затрат по переработке будем исходить из следующих обстоятельств:

1. В стоимость продукции, полученной в результате переработки, входит стоимость неокрашенного профиля и стоимость окраски.
2. В переработку перемещаем только профиль. Краска принадлежит переработчику. Стоимость краски входит в стоимость услуг по переработке.
3. Неокрашенный профиль имеет стандартные размеры и измеряется в штуках.
4. Стоимость окраски зависит от типа окраски (разная стоимость краски) и площади неокрашенного профиля (разный расход краски).
5. Существует порядка 7 типов окраски, которые можно перечислить. Каждый тип окраски может содержать в себе как один, так и несколько цветов.
6. Для оценки соотношений затрат в зависимости от площади поверхности профиля служат коэффициенты.
7. Из каждой номенклатурной позиции неокрашенного профиля в результате окраски появляются несколько номенклатурных позиций. Каждой окрашенной номенклатурной позиции соответствует единственный тип окраски.
8. Каждая номенклатурная позиция окрашенного профиля имеет свой коэффициент, характеризующий расход краски.
9. За месяц на склад поступает окрашенная номенклатура из переработки. На всю эту номенклатуру переработчик предоставляет акты, в которых указываются стоимость окраски с разбивкой по типам краски. В акте дополнительно может присутствовать сумма, общая для всех видов окраски.

Необходимые параметры

1. Под каждый тип окраски заводим номенклатурную группу.
2. Указываем номенклатурную группу для каждой номенклатуры, представляющей собой окрашенный профиль.
3. К каждой номенклатуре, представляющей собой окрашенный профиль, ставим в соответствие коэффициент, характеризующий расход краски.
4. Затраты по окраске учитываем на отдельной статье затрат.

Алгоритм распределения затрат на продукцию, полученную в результате переработки

1. Изо всех актов переработчика за месяц программа должна собрать суммы по каждому виду окраски в отдельности. В результате – получаем распределение сумм между номенклатурными группами.
2. Распределяем затраты между номенклатурой в пределах каждой номенклатурной группы окрашенного профиля. Затраты распределяются пропорционально объему выпуска (шт.) и коэффициента.
3. В случае, если в актах переработчика присутствуют суммы, не связанные с типом окраски (доп. суммы за услуги), то данные суммы распределяем на весь выпуск профилей пропорционально штукам.

Теоретический пример Настройки

Выпуск (поступило на склад)

Акт переработчика 1

Акт переработчика 2

2. Распределяем в пределах номенклатурных групп Окраска 2=325 руб.

Окраска 1=1072 руб.

1. Распределяем доп. услугу.
2. Доп.услуга на единицу продукции=17.60/(15+46+7+20)=0,2 (руб.)
3. Таким образом, цена единицы каждой продукции увеличится еще на 20 копеек.
4. При формировании стоимости продукции, принятой из переработки, к цене окраски еще добавится стоимость неокрашенного профиля.

Выпуск продукции силами стороннего переработчика, распределение затрат и расчета себестоимости: реализация в программе 1С УПП

Настройки программы

2. Расставить номенклатурную группу в окрашенных профилях. Это можно делать двумя способами:

А) Из элемента справочника «Номенклатурные группы».

Б) Из элемента справочника «Номенклатура»

3.Завести элемент справочника «Способы распределения затрат» для распределения затрат на продукцию, полученную в результате переработки сторонним переработчиком.

На закладке «Фильтры» указать коэффициенты пропорциональности, которые программа будет использовать при распределении услуг по окраске. Если какой-либо продукции в перечне не будет, то при использовании данного способа распределения затрат, на нее затраты не распределятся вообще.

Для распределения сумм переработчика, которые следует отнести пропорционально выпуску (в штуках), независимо от площади окраски, следует завести еще один способ распределения затрат.

В фильтре поставить «На всю продукцию/номенклатурные группы».

4. Завести статьи затрат

При желании – статьи затрат материалы на выпуск продукции переработчика и на выпуск собственной продукции можно разделить.

5. Сделать записи в регистре сведений «Способы распределения статей затрат организаций» для статей затрат: «Окраска» и «Доп.услуги». Затраты для статьи затрат «Материалы на выпуск ГП_20» будут распределяться явным образом. Поэтому, в регистре его лучше не указывать.

Нужно для каждой статьи затрат указать свой способ распределения затрат, заведенный в п.3. и заполнить остальные поля, как показано на рисунке.

6. Документом «Установка цен номенклатуры» ввести плановые цены выпуска. При этом, поскольку в учетной политике предприятия сказано, что в качестве учетных цен следует брать плановые, выпуск продукции будет вестись по плановым ценам. При закрытии месяца цены будут скорректированы. Если по каким-то позициям готовой продукции плановые цены введены не будут – учет будет вестись по нулевым ценам. Для того, что бы оценить реальную себестоимость в середине месяца – можно делать предварительное закрытие месяца.

7. Ввести спецификации продукции в справочник «Спецификации». На закладке «Дополнительно» нужно поставить «Утвержден». В шапке поставить «Активная спецификация». Для удобства рекомендуется одну из спецификаций номенклатуры сделать основной. Для этого нужно нажать «Установить» в правом верхнем углу окна и выбрать «Основная спецификация». Такая спецификация будет подставляться по умолчанию при вводе продукции.

Пример учета и калькуляции себестоимости продукции, полученной в результате переработки

1. Для ввода заказа на переработку – нужно в документе «Заказ поставщику» выбрать операцию «Переработка» и заполнить продукцию.

Если в каждой строчке указана спецификация, тогда можно на закладке «Материалы» провести автоматический расчет количества материалов, которое потребуются на выпуск продукции.

При необходимости можно произвести резервирование материала.

2. Для отражения факта передачи материалов в переработку – нужно на основании заказа поставщику нужно ввести документ «Передача товаров»

Вид операции – «Передача материалов переработчику»

Бухучет передачи материала переработчику:

3. Для отражения факта получения готовой продукции из переработки нужно на основании заказа поставщику ввести документ «Поступление товаров из переработки». Продукция заполняется на основании заказа поставщику.

Бухучет поступления продукции из переработки.

В этом же документе можно сразу распределить затраченные материалы на выпуск продукции. Для этого нужно заполнить закладку «Материалы». Это так же можно сделать на основании заказа поставщику. Нужно указать введенную ранее статью затрат «Материалы на выпуск ГП_20».

Затем следует заполнить закладку «Распределение материалов». Закладка заполняется автоматически. Материал распределяется на выпущенную продукцию согласно спецификациям.

4. Для списания материалов из переработки на затраты, а так же – списания услуг по переработке на затраты нужно ввести документ «Получение услуг по переработке». Если переработчик дает акт на каждый заказ поставщику, то данный документ можно ввести на основании заказа поставщику (как в нашем примере). Для списания материалов должна быть заполнена закладка «Материалы».

Для учета затрат на услуги переработчика должна быть заполнена закладка «Доп.услуги». Следует обратить особое внимание на верность указания статьи затрат и аналитики. Аналитика показывает, на какую номенклатурную группу следует отнести затрату. В нашем примере для доп. услуги аналитика не указана. Это значит, что затрата должна быть распределена без учета номенклатурных групп. От выбора статьи затрат зависит способ распределения затрат на готовую продукцию. Поэтому номенклатура и номенклатурная группы играют ключевую роль в распределении затрат.

Если переработчик дает один комплект документов в конце месяца сразу на все заказы поставщику, то после поступления документов от переработчика, можно ввести один документ «Получение услуг по переработке».

5. Для распределения затрат на продукцию следует провести расчет себестоимости. Если вы используете партионный учет, то к моменту расчета себестоимости должна быть восстановлена последовательность партионного учета и скорректирована стоимость списания МПЗ. Иначе себестоимость может посчитаться не верно.

Отчеты

В результате мы получим цифры, которые были в наших теоретических расчетах. Выпуск продукции.

Распределение сумм статьи затрат «Окраска» по номенклатурным группам.

Статья затрат «Доп.услуги» распределилась по номенклатурным группам.

На следующем рисунке видно, из чего складываются затраты на выпущенную продукцию. Затраты на окраску сгруппированы в статье затрат «Окраска». Таким образом, себестоимость продукции в нашем примере складывается из материалов, переданных в переработку (статья «Материалы на выпуск ГП_20»), услуг по окраске (статья «Окраска») и Дополнительных услуг (статья «Доп.услуги»).

Если мы хотим знать, какие материалы, в каком количестве пошли на выпуск нашей продукции, следует добавить в отчет группировку «Затрата». На рисунке ниже мы расшифровали статью затрат «Материалы на выпуск ГП_20» по каждой продукции и по затратам.

Стоимость списания материалов соответствует данным бухгалтерского учета. По бухучету, согласно нашему примеру стоимость неокрашенного профиля равна 20 рублей.

Проанализируем, на какую продукцию пошла затрата 0.03.01.ASPн/окр 3.0м

Видим, что неокрашенный профиль пошел на выпуск двух видов продукции. 7 единиц – на один вид продукции и 20 – на другой. Если в отчете «Анализ распределения затрат» поставить отбор по статье затрат «Доп.затраты» и выставить группировку «Продукция», то увидим, как дополнительные затраты распределились по продукции: по 20 копеек на каждую единицу. Это полностью соответствует теоретическим расчетам нашего примера. Управленческий учет, отчет «Валовая прибыль» Технология расчета себестоимости по управленческому учету (УУ) во многом похожа на технологию расчета себестоимости по бухгалтерскому учету. Однако, расчет себестоимости по УУ можно сделать отличным от расчета себестоимости по БУ. Отчет «Валовая прибыль» строится по данным УУ. Поэтому, для получения верных данных по данному отчету, следует рассчитать себестоимость по УУ. В нашем примере проведена настройка расчета себестоимости по УУ так, что бы она совпадала с себестоимостью по БУ. Таким образом, отчет по валовой прибыли совпадает с бухгалтерскими данными. Он строится в разрезе номенклатуры, покупателей, заказов покупателей.

Все операции, связанные с изготовлением продукции из давальческого сырья в программе 1С:УПП, отражаются в системе документами с обязательным указанием заказа на переработку.

Для оформления заказа необходимо:

• Создать запись о давальце в справочнике "Контрагенты"
• Создать договор для ведения взаиморасчетов по услугам переработки
• Оформить документ "Заказ покупателя"

При оформлении записи в справочнике "Контрагенты" следует включить флажок "Покупатель". Это позволит создать договор, по которому будут вестись взаиморасчеты с контрагентом как с покупателем.

Оформление договора с давальцем в программе 1С:УПП имеет ряд особенностей:

• Договор должен иметь вид договора "С покупателем"
• Способ детализации взаиморасчетов должен быть "По договору в целом" или "По заказам"

Если в программе 1С:УПП для изготовления продукции помимо давальческих материалы предполагается использовать собственные материалы, то на закладке "Учет товаров" необходимо установить флаг "Обособленный учет товаров по заказам покупателей". В этом случае можно зарезервировать собственные материалы под конкретный заказ на переработку. Учет партий давальческих материалов и изготовленной продукции будет вестись с детализацией по заказам на переработку, даже если флаг не установлен.

Получение материалов в переработку в программе 1С:УПП отличается тем, что материалы, поступая к нам на предприятие, тем не менее остаются в собственности владельца - перехода прав собственности не происходит.

Поэтому принятые в переработку материалы в 1С:УПП учитываются на внутренних регистрах, а в регламентированном учете – на забалансовых счетах. Изготовление продукции так же ведется отдельно от обычного производства – нужно обособить себестоимость продукции для давальца.

Поэтому производственный учет всех операций у переработчика ведется в привязке к заказу на переработку. Этот заказ является и инициирующим документом и выступает как разделитель себестоимости.

Кроме того есть особенность в отражении использования давальческих материалов на выпуск продукции. С одной стороны мы должны включить их в структуру себестоимости, то есть хранить информацию о том, какие материалы давальца уже использованы и на какую продукцию. С другой стороны - мы не можем их, подобно обычным материалами, просто включить в себестоимость – они не наши и не учитываются в нас на балансе. Поэтому использование давальческих материалов в производстве отражается по статьям затраты, отличающихся статусом затраты – используются они только по статьям со статусом "Принятые в переработку". Материалы давальца не формируют себестоимость наших услуг по переработке, которые, собственно, и я являются предметом договора.

Рассмотрим давальческую схему в программе 1С:УПП на примере. ИП Петров обратился в ИЧП "Предприниматель" с целью создания дивана для отдыха. Петров предоставил в качестве материалов доски и мебельный щит. Остальные материалы предоставил "Предприниматель". Общая стоимость предоставляемой услуги по переработке 10 000 руб. Кроме этого Петров договорился о доставке материалов силами "Предпринимателя". Стоимость транспортировки составила 500 руб.

Заказ на переработку

Поскольку обратившийся к нам давалец обращается к нам за услугами по переработке, мы являемся поставщиками услуг по переработке, а давалец – покупателем. Поэтому на первом шаге мы оформляем документ Заказ покупателя.

В документе определяем: от кого этот заказ, по какому договору, можем так же указать плановую дату оплаты давальцем услуг по переработке. Эта дата будет использоваться в отчетах по заказам покупателей, в каледаре пользователя при мониторинге заказов.

На закладке "продукция" необходимо указать перечень продукции, которая будет изготовлена в рамках этого заказа на переработку, количество продукции, стоимость, скидки. Стоимомсть здесь – не рыночная стоимость продукции, это именно стоимость наших услуг по переработке. В нашем примере она будет равна 10 000 руб.

Для продукции можно указать спецификацию изготовления. Если согласно выбранной спецификации количество материалоы для изготовления продукции зависит от параметров выпуска, то для продукции следует указать параметры выпуска. Параметры выпуска вводятся в специальной форме, которая открывается при нажатии кнопки "Параметры".

Перечень давальческого сырья, которое давалец передает на переработку, указывается на закладке "Материалы". Цена материала – это цена, по которой предприятие отвечает перед давальцем за принятые в переработку материалы. Стоимость давальческих материалов не входит в себестоимость изготовленной из них продукции. Если для продукции на закладке "Продукция" указанны спецификации, то в табличную часть "Материалы" можно заполнить по данным спецификаций. Для спецификаций использующих парамтеры выпуска, заполнение будет производиться с четом указанных в документе данных о парамтерах выпуска продукции

В заказе можно указать дополнительные услуги, оказываемые предприятием давальцу, но непосредственно не связанные с переработкой, например, услуги транспортировки. Перечень услуг указывается на закладке "Доп. услуги". Одно из частых заблуждений - что именно здесь указываются услугипо переработке и их стоимость. Примером таких услуг может быть – услуги по формлению дополнительных экземпляров документов, доставка, страховка и так далее.

Выполнением заказа по переработке давальческих материалов в 1С:УПП считается формирование акта о выполненных работах по переработке и происходит при проведении документа "Реализация услуг по переработке".

Погашение заказа а части получение материалов от давальца происходит при проведении документа "Поступление товаров и услуг" с видом операции "В переработку".

С помощью кнопки "Анализ" в форме заказа можно сформировать Отчет о заказе на переработку – узнать, какое количество продукции было заказано и какая часть заказы выполнена.

С помощью отчета "Заказы поставщикам" можно получить информацию о количестве и стоимости материалов, которые должен предоставить давалец в рамках заказа на переработку.

В отчете "Ведомость по расчетам с контрагентом" можно получить состояние взаиморасчетов с давальцем по прогнозируемой задолженности.

Корректировка и закрытие заказа

Корректировка данных по невыполнненой части заказа производитя документом "Корректировка заказа покупателя".

Заказ на переработку можно закрыть принудительно, в этом случае будут отменены все неисполненные части заказа. Закрытие заказа на переработку производится документом "Закрытие заказов покупателей".

Резервирование собсвенных материалов под заказ на переработку.

При изготовлении продукции помимо давальческих материалов могут быть использоваты собственные материалы предприятия. Стоимость таких материалов войдет в себестоимость изготовленной из них продукции. Материалы можно зарезервировать под заказ на переработку. Такая операция выполняется с помощью документа "Резервирование товаров".

Если необходимо зарезервировать под заказ материалы, находящиеся на складах в собственном остатке, то в документе следует выбрать вид операции "по складам", указать заказ покупателя, в табличной части документа "Товары" выбрать материал, который требуется зарезервировать, в реквизите "Новое размещение" указать склад, на котором хранятся материалы в свободном остатке.

Получение материалов давальца

Получение материалов от давальца в 1С:УПП может быть выполнено как с использованием документа "Приоходный ордер на товары", так и без него. Это зависит от организации учета поступивших на склад товаров от внешних поставщиков.

В случае, если поступление необходимо оформить складской приходный ордер на товары, то следует оформить документ "Приходный ордер на товары" с видом операции "от поставщика". В документе указывается перечень поступивших на склад товваров, их количество. Для того чтобы полученные материалы не были использованы для выполнения других заказов, следует установить флажок "Без права продажи". Далее поступленеи материалов должно быть оформлено документом "Поступление товаров и услуг" с видом операции "в переработку" и видом поступления "по ордеру".

Если получение материалов одновременно отражается в складском и финансовом учёте предприятия, то достаточно просто оформить документ "Поступление товаров и услуг" с видом операции "в переработку", где указать вид поступления "на склад".

В документе обязательно указать заказ на переработку в реквизите "Заказ покупателя". Все полученные от давальца материалы будут автоматически зарезервированы под заказ на переработку.

При проведении документа партии полученных материалов также будут содержать ссылку на заказ покупателя, независимо от того, указан ли принзак ведения обособенного учета товаров по заказам в договоре на переработку или нет.

Получение материалов от переработчика никак не отражается на взаиморасчетах. Это связанно с тем, что при получении материалов право собственности не переходит от давальца к предприятию.

Документ имеет ряд особенностей:

Обязательное указание заказополупателя (давальца)!

Счет учета поступивших материалов - забалансовый счет "003.01"

Возврат материалов, полученных от давальца

Если часть давальческих материалов, осталась неиспользованной при изготовлении продукции или качество их оказалось неудовлетворительным, то материалы подлежат возврату давальцу. Эта операция в 1С:УПП отражается документом "Возврат товаров поставщику" с видом операции "в переработку".

В документе обязательно указывается контрагент-давалец, договор на переработку и заказ, под который были приняты.

В табличной части "Материалы" указывается перечень возвращаемых материалов с ценами, по которым они были приняты на склад предприятия.

Возврат давальческих материалов так же можно проводить с выпиской расходный складских ордеров. В этом случае в реквизите "Вид реализации" нужно указать "По ордеру".

Возврат материалов переработчику никак не отражается на взаиморасчетах. По бухгалтерскому учету стоимость и количество возвращаемых от давальца материалов, как правило списывается с забалансового счета 003.01 "Материалы на складе".

Передача материалов в производство

Передача давальческих и собственных материалов в производство в 1С:УПП выполняется документом "Требование -накладная".

Учет всех производственных затрат, с том числе и материалов, переданных в производство, ведется в разрезе статей затрат. По этому при списании материалов в производство указание статьи затрат обязательно.

Статьи затрат, которые будут указываться при списании давальческих материалов в производство, должны удовлетворять следующим требованиям:

* Вид затрат- Материальные

* Статус мат.затрат – Принятые в переработку

* Харатер затрат - производственные раходы

При заполнении документа "Требование -накладная" в табличной части "Материалы" нужно указать перечень передаваемых в производство материалов Для давальческих материалов реквизиты, связанные с проведением документа по налоговому учету, можно не заполнять.

Для проведения по регламентированном учету необходимо заполнить "Счет учета БУ" - 003.01, а также "Счет затрат" - 003.02 "Материалы, переданные в производство".

Так как по рассматриваемому примеру нам необходимо списать не только давальческие материалы, но и собственные, необхоимо оформить передачу материалов в производство. Это можно сделать также документом "Требование- накладная". Списать собственные и давальческие материалы можно и в одном документе- Требовании-наклдадной, так как в каждой строке устанавливаются парамтеры списание в производство. Для простоты мы оформим это разными документами. Статья затрат в данном документе будет "Материалы собственные".

Выпуск продукции из давальческих материалов

Выпуск продукции по договору переработки в 1С:УПП отражается в документе "Отчет производства за смену". В этом документе можно указать:

• Выпуск продукции из давальческого сырья на склад;
• Выпуск полуфабриката из давальческого сырья с передачей в другое производственное подразделение (или несколько подразделений) для дальнейшей его доработки;
• Указать перечень давальческих и собсвенных материалов, потраченных на изготовление продукции под заказ на переработку;
• Указать распределение материальных и прочих затрат по позициям выпущенной продкции.

Заполнение документа в случае выпуска продукции из давальческого сырья имеет ряд особенностей.

Перечень продукции или полуфабрикатов, выпущенных в рамках договора на переработку, указывается в табаличной части документа "Продукция".

Если продукция передается на склад, то помимо указания выпущенной продукции на закладке обязательно указание в реквизите "Заказ" заказа на переработку давальческого сырья. В этом случае вся выпущенная продукция при передаче на склад будет зарезервирована под заказ.

В табличной части нужно заполнить реквизит "Счет учета (БУ)" для учета количества и стоимости выпущенной продукции на скаладе по бухгалетрскому учету, реквизит "Счет затрат(БУ)" - счет, на котором будут отражены все прямые затраты, связанные с выпуском данной продукции.

Если давальческие материалы были использованы на производство какого-либо полуфабриката, то в стоимость этого полуфабриката он входит по статье со статусом "Принятые в переработку". А вот полуфабрикат уже входит в следующую продукцию по обычной статье, со статусом "Собственные". Для выпуска продукции из давальческого сырья счетом затрат может быть счет 20.01 "Основные производство", а счетом учета продукции – счет 20.02 "Производство продукции из давальческого сырья". В этом случае, если в настройках учетной политики по бухгалтерскому учету установлен способ расчета себестоимости «по прямым затратам», то при проведении документа на сумму всех прямых затрат, указанных в этом документе будет сформирована проводка:

Дт 20.02 "Производство продукции из давальческого сырья"

Кт 20.01 "Основное производство"

Если в документе фиксируется выпуск продукции полуфабриката, который не передается на склад, а передается в другие подразделения для дальнейшей обработки, то в документе в табличной части "Продукция" для таких полуфабрикатов указывается направление выпуска "На затраты" или "На затраты(список)". В качестве счета затрат по бухгалтерскому учету должен быть установлен счет 20.01"Основные производство", а реквизит "Счет учета(БУ)" может остановиться незаполненным.

Если полуфабрикат передается в одно подразделение, то информация о подразделении-получателе указывается на закладке "Получатели", а если в несколько подразделений, то в специальной форме, которая открывается при нажатии на кнопку "Получатели"(вкладка "Продукция").

Прямые материальные затраты указываются в документе в табличной части "Материалы".

Если использованные материалы были собственностью предприятия, то статья затрат, с которой они списываются из незавершенного производства, должна иметь стутус материальных затрат "Собственные". Вид затрат в статье затрат должен быть только "Материальные". Статья затрат на закладке "Материалы" указывается либо в отдельном реквизите шапки "Статьи затрат", либо в табличной части, в зависимости от значение флажка "Вводить статьи затрат по строкам".

Разпределение на продукцию указаннных материалов происходит на закладке "Распределение материалов". Кроме необходимого указания заказа и соответствующих статей затрат, нужно корректно указать счет затрат для давальческих материалов.

Отгрузка продукции по договору переработки

Изготоваленную продукцию можно отгрузить давальцу как до, так и после оформления акта на переработку давальческого сырья. Операция отгрузки продукции и оформления акта выполненных работ фиксируются в конфигурации разными документами.

Для отгрузки со складов предприятия продукции необходимо оформить документ "Передача товаров" с видом операции "Передача продукции заказчику".

Вся продукция, изготовленная из давальческого сырья, зарезервирована на складах предприятия под заказ на переработку и склада, с которого будет произведена отгрузка.

В табличной части документа нужно указать перечень отгружаемой давальцу продукции и ее количество.

Операция отгрузки не влияет на взаиморасчеты с давальцем, не влияет на состояние заказа. Заказ будет считаться выполненным, если продукция будет не просто отгружена, а на нее будет составлен акт выполнения работ по переработке сырья.

Реализация услуг по переработке

В документе "Реализация услуг по переработке" указываются все данные для оформления акта о выполненных работах по переработке давальческого сырья.

В шапке документа обязательно указывается заказ на переработку. В табличной части "Продукция" заполняется перечень передаваемой давальцу продукции, причем цена продажи (цена услуг по переработке) должна соответствовать цене, указанной в заказе на переработку. Если организация оказывает дополнительные услуги в рамках того же заказа, но не связанные с переработкой сырья, то такие услуги необходимо указать в таблично части "Доп.услуги". Цена на услуги должна так же соответствовать цене, указанной в заказе.

В табличной части "Использованные материалы" указывается перечень давальческих материалов, которые были израсходованы для изготовления продукции.

При проведении документа в предприятия списываются задолженность за полученные материалы, на величину отгруженной продукции закрываются заказы на переработку, возникает задолженность давальца по взаиморасчетам за оказанные услуги по переработке материалов.

Спасибо!

Тем, у кого этой проблемы нет, читать это не стоит, ибо получилось слишком многабукав, так что чтобы прорваться через них, надо быть здорово мотивированным имеющейся проблемой, а проблема весьма специфическая и что-то похожее даже у меня вряд ли встретится. В общем, я вас предупредил. Итак:

Речь про УПП 1.3.62.2, управленческий учёт.
Учётная политика: оценка МПЗ - по средней, распределение затрат - директ-костинг, расчет себестоимости - по подразделениям, итерационный расчёт затрат встречного выпуска не установлен.

У нас многопередельный учёт (расчёт себестоимости говорит о 36 переделах) и периодически бухгалтера сталкивались с мелкими проблемами, типа остаётся на полтора доллара незавершёнки, но сильно по этому поводу не напрягались. Для них главное было закрыть крупные косяки, которые появлялись из-за того, что в Требовании-накладной и ОПзС указывались разные номенклатурные группы, либо из-за косяков в самом ОПзС (одна и та же номенклатура в материалах и продукции, несоответствия табличных частей Продукция, Материалы и Распределение материалов друг-другу и т.п.). Первая проблема отлавливалась отчётами, а вторую я решил программной проверкой перед записью ОПзС.

Проблема с партиями существовала уже несколько лет, но её просто не замечали, бухгалтерии было достаточно того, что закрываются (ну, почти) регистры ВыпускПродукции и Затраты.

Гугление интернета выдало не то, чтобы совсем ничего, но то, что выдалось, либо было вопросом на форуме, оставшимся без ответа, либо относилось году этак к 2006-му, либо предлагало задать параметры, которых в моей конфигурации уже не было, либо в конечном итоге не помогало, либо все эти "но" в какой-либо комбинации.

Первым делом я попробовал на копии базы последовать тем советам, которые всё-таки можно было применить к моей ИБ, а именно: убрал все комплектации (обработкой заменил каждую на оприходование комплекта по цене 100) и все подозрительные остатки (количество<=0 ИЛИ Стоимость<0) по регистру ПартииТоваровНаСкладах - списал "в космос" концом предыдущего месяца. Не помогло.

Потом попробовал дважды указать в документе действие "Расчет затрат встречного выпуска по подразделениям" - это убрало хвосты из незавершёнки, но проблемы в регистре партий остались.

Попробовал врубить итерационный расчёт затрат встречного выпуска в учётной политике - не помогло.

Попробовал провести перед расчётом себестоимости документ Корректировка стоимости списания (потому что написано, что его надо проводить, если учёт МПЗ "По средней стоимости", а у меня как раз по средней) - не помогло. Помогало, если провести его после расчёта себестоимости, но тогда появляются суммы в регистре Затраты.

Внимательно посмотрев на движения, которые Расчёт себестоимости делает по одному из проблемных товаров, я обнаружил, что он корректирует движения только одной из двух требований-накладных и на остатках подвисает как раз сумма, на которую должны были быть скорректированы движения второго требования. Становится понятнее: в отладчике отловил момент, когда делаются движения по интересующему меня товару, скопировал в консоль запросов запрос из процедуры, которая вызвала эту запись, сделал в нём отбор по этому товару, выкинул лишние поля и таблицы и проанализировал то, что осталось. А осталось условие, которое убирало из результатов запроса те записи, в которых были регистраторы, указанные в регистре "Корректировка встречного выпуска продукции", движения в котором делает тот же Расчет себестоимости.

В общем, что это за регистр и зачем там записи. Представьте себе производство, некая продукция которого может пойти на общепроизводственные расходы (ОПР). В этом случае мы рассчитываем себестоимость, распределяя на неё в том числе ОПР, а затем корректируем движения документов на разницу между посчитанной себестоимостью и тем, что двинули сами документы. В том числе мы должны скорректировать движения требования-накладной, которая передаёт продукцию на ОПР. В результате у нас на затратах, которые мы вроде как распределили на предыдущем этапе, снова оказывается сумма ОПР. У этой задачи два решения: либо повторять имеющуюся процедуру "распределили ОПР - скорректировали движения" до тех пор, пока всё не сойдётся к нулевой сумме корректировки, либо написать алгоритм так, чтобы он сразу рассчитывал окончательные суммы. В 1С выбрали третий вариант - не решать. Для этого они сделали регистр, в который запихивают все Требования-накладные, которые передают продукцию на ОПР и в процедуре корректировки списания просто их игнорируют. В большинстве случаев (у меня таких около тысячи в месяц) остаток списывается не "в ноль", так что проблема (чуть-чуть не та сумма) незаметна, но есть такие, которые списываются полностью - они и повисают.

В результате стало понятно, что как минимум нужно исключить эти исключения, для чего из списка выполняемых действий документа "Расчёт себестоимости" вычёркиваем "Определение продукции, исключаемой из базы распределения". Затем добавляем столько действий "Распределение косвенных расходов по подразделениям", сколько нужно для полного закрытия регистра "Затраты" по ОПР (у меня директ-костинг, так что этом этапе закрываются только ОПР). Количество определяется опытным путём. Мне, как вы видите на скриншоте, понадобилось 6. В другом месяце может понадобиться больше или меньше.

Между этими действиями может понадобиться вставить "Расчет затрат встречного выпуска по подразделениям". Тут тоже зависит от ситуации. Например, в копии, в которой я прибил комплектации, этого не потребовалось, а в рабочей базе пришлось, иначе оставался хвост в регистре ВыпускПродукции.

Ну, вот и всё. Разве что нужно добавить, что определение количества распределений косвенных расходов лучше проводить на копии, ибо документ проводится долго и экспериментировать на рабочей базе будет излишне жестоко по отношению к пользователям.

Перед вами полноценная, практическая инструкция по производству и продаже готовой продукции в 1С «Управление производственным предприятием». Мы создали целостный пользовательский драйв, чтобы в одной инструкции можно было найти ответы на все вопросы, связанные с производством, себестоимостью и продажей. Если какой-то вопрос, по вашему мнению, не раскрыт или раскрыт не полностью отпишитесь нам, мы дополним материал необходимой информацией.
Рассмотрим реальный пример производства на базе выпуска компании по выпуску входных дверей. В нашем примере мы будем производить и продавать дверь "Дверь входная ПВХ (Ольха) с замком". Процесс состоит из звеньев: прием заказа покупателя, закупка необходимых материалов для производства, непосредственно производство, продажа, подведение итогов сделки. Исходя из цепочки бизнес-процесса, последовательно оформляем операцию за операцией. Поехали.

Реализовано на: 1С Предприятие 8.3, конфигурация «Управление производственным предприятием» , ред. 1.3.

ЗАКАЗ ПОКУПАТЕЛЯ

Собственно заказ покупателя и будет отправной точкой. Здесь все просто. Приняли, зафиксировали в 1С документом «Заказ покупателя», который находится в меню:

Главное меню – Документы - Управление продажами – Заказ покупателя

В заказ покупателя вбивается номенклатура с наименованием готового изделия. В этот же заказ можно вбить обычные перепродажные товары. Ограничений по ассортименту нет. После того как заказ покупателя утвержден (оплачен) можно на его основании создать заказ на производство. Здесь и далее по тексту, когда мы говорим, что нужно создать на основании, то нужно выполнить действие: нажать правой кнопкой мишки по документу-основанию, выбрать «Создать на основании» – «Какой-то Новый документ».
По-умолчанию в заказ на производство добавятся все позиции из заказа покупателя. Удалите не нужные, проводите созданный документ «Заказ на производство».

ЗАКАЗ НА ПРОИЗВОДСТВО

Если заказ покупателя был отправной точкой всему процессу, то заказ на производство является стартом производства продукции. Журнал производственных заказов можно открыть через главное меню:

Главное меню – Документы – Управление производством – Заказ на производство

В заказе на производство важно выбрать спецификацию производимого изделия на основании спецификации заполнить вкладку Материалы.

Остановимся подробнее на том, что такое спецификация и зачем она нужна.
Спецификация продукции – это карточка производимой продукции с перечнем необходимых для производства материалов и прочих расходников.

Спецификация принадлежит конкретной продукции. Функция спецификации - упростить, стандартизировать производство продукции и упорядочить документооборот. Ведение спецификации является не обязательными, но сними быстрее и проще вести производство, если выпускаемая продукция постоянно состоит из одних и тех же материалов.

После того как создан заказ на производство можно приступить к анализу обеспеченности всеми необходимыми материалами. При необходимости пополнения материальных запасов производятся закупки. Проще всего понять обеспечен ли производственный заказ всем необходимым – это зарезервировать под заказ все что есть из наличия на текущих остатках, а остальное закупить.
Анализ обеспеченности заказа можно сделать прямо из заказа нажав на кнопку «Анализ»

Как видно из анализа, в необходимом количестве есть только электроэнергия. Все остальные материалы нужно закупать, так как их нет на свободных остатках. Производим закупку необходимых материалов.

Закупка материалов и сырья
Собственно закупка материалов ничем не отличается от обычных товарных закупок. Все входящие поступления ТМЦ оформляются в журнале документов «Поступление товаров и услуг», который находится в:

Главное меню – Документы – Управление закупками – Поступление товаров и услуг

После закупки необходимых материалов может быть запущено непосредственно производство продукции.

ОТЧЕТ ПРОИЗВОДСТВА ЗА СМЕНУ

Производство подразумевает две вещи: списание материалов и оприходование продукции. Эта трансформация сырья, материалов, полуфабрикатов имеет в 1С свои особенности. Первая особенность в том, что списание материалов и оприходование готовой продукции проводится в 1С УПП двумя разными документами. Отчет производства – приходует готовую продукцию. Требование-накладная – списывает материалы, полуфабрикаты. Вторая особенность в том, что требование-накладная вносится на основании отчета производства за смену.
Итак, для того чтобы оприходовать готовую продукцию создаем на основании заказа на производство документ «Отчет производства за смену».
Документы хранятся в одноименном журнале, который доступен через главное меню:

Главное меню – Документы – Управление производством - Отчет производства за смену

В документе «Отчет производства за смену» у нас несколько вкладок. Кратко о каждой из них.
Продукция и услуги. На этой вкладке вносится продукция, которая получилась вследствие производственного процесса. При создании документа «Отчет о производстве» вкладка продукция и вкладка материалы заполняются автоматически из заказ на производство. То что попало во вкладку «Продукция и услуги» приходуется на склад как продукция. Для готовой продукции мы рекомендуем завести отдельную группу номенклатуры.
Материалы. Эта вкладка отображает перечень списываемых материалов и прочих материальных затрат. Вся себестоимость этой вкладки переводится программой на первую вкладку «готовая продукция».
Тех. Операции. Не обязательная для заполнения вкладка. Предназначена для списания на себестоимость дополнительных затрат, появившихся по ходу производства. Также с ее помощью можно учитывать и класть на себестоимость сдельную оплату работников задействованных в производстве. Для того чтобы учесть, например, погрузочные или сварочные работы достаточно добавить на вкладку «Технологические операции» данную операцию с тарифом за работу (час, выработка штук) и распределить ее на работников.
Исполнители. На этой вкладке указываются исполнители работ, указанных в технологических операциях. Если вы не заполняли вкладку «Тех. Операции», то и вкладку «Исполнители» заполнять не нужно.
Прочие затраты. Предназначена для учета прочих затрат, например, административных, сбытовых, безопасности и т.д. Эти затраты также могут быть распределены на готовую продукцию. Если у вас на производстве нет дополнительных затрат, вкладка будет не заполнена.
Немного о настройках документа.
В шапке документа есть кнопка «Настройка». Галочки на этой вкладке помогают автоматизировать процесс распределения затрат и переводить их из ручного режима в автоматический. Если установили галочку напротив одной из строк, в документе появится новая вкладка.

ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ

Именно в 1С «УПП» процесс списания остатков и оприходование готовой продукции разделен на два документа. Ответственным документом за списание ТМЦ является документ «Требование-накладная». Документ доступен в меню:

Главное меню – Документы – Управление запасами – Требование-накладная

Для того чтобы себестоимость списываемых материалов корректно списывалась на готовую продукцию и ложилась на затраты производства необходимо требования-накладные создавать на основании документа «Отчет производства за смену». Можно сказать, что выписка документа «Требование-накладная» является финализирующим документом оформления хозяйственной операции «производство».

ПРОВЕРКА СПИСАНИЯ ТМЦ, СЕБЕСТОИМОСТИ, РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ЗАТРАТ

До этого момента мы выполняли регистрацию операций в 1С, но пока не представляли, что собственно происходит с запасами ТМЦ, как они списываются, в какой пропорции стоимость ТМЦ переходит на готовую продукцию, как влияют на стоимость продукции дополнительные затраты. Настал момент разобраться с этими вопросами. Помогут нам в этом отчеты.
Все нижеприведенные отчеты можно найти в меню:

Главное меню – Операции – Отчеты – Название отчета

Отчет «Ведомость по партиям»

С помощью этого отчета можно посмотреть целостную картинку по движению стоимости ТМЦ. Как материалы и прочие запасы превращаются в готовую продукцию, как происходит «переток» себестоимости.
Как видно из отчета, стоимость оприходованной готовой продукции равна стоимости списания материалов и электроэнергии. Значит все верно. Единственное что нужно учесть при проверке себестоимости, это то что ее нужно проверять и смотреть после проведения документа «Расчет себестоимости». Именно этот документ отвечает за «перетоки». Документ расчет себестоимости доступен в:

Главное меню – Операции – Документы – Расчет себестоимости

Расчет себестоимости нужно проводить на последний день месяца, чтобы в расчет попали все документы. Список статей, которые распределяются на себестоимость, может быть добавлен и уменьшен по вашему усмотрению.
Отчет «Анализ распределения затрат»
Этот отчет показывает, примерно, то же самое что и отчет «Ведомость по партиям товаров на складах», только здесь указана конкретная привязка материалов к продукции. В правильном виде сумма колонки «Затраты» должна равняться сумме колонки «Выпуск». Если равенство не соблюдено, значит, где-то допущена ошибка.

Отчет «План-фактный анализ себестоимости выпуска»
Данный отчет, на наш взгляд, один из самых удобных для анализа затрат выпуска продукции. Структура отчета подразумевает постатейную аналитику. В нашем случае в отчете есть прямые материальные затраты и затраты на электроэнергию. Этим отчетом вы можете изучить из каких частей состоит себестоимость товара, какая конкретно затрата в какой степени влияет на конечную цену готовой продукции. Также, если в этом отчете вывести дополнительную колонку «Цена», то в отчете сразу видно стоимость единицы произведенной продукции по себестоимости. Эту цену можно брать для расчета розничной цены продажи или точки безубыточности продаж.

ПРОДАЖА

Собственно, после того как мы произвели продукцию, мы можем ее реализовать покупателю. На основании заказа покупателя создаем документ «Реализация товаров и услуг» и проводим его. Если кто забыл, напомним, документ "на основании2 создается нажатием правой кнопкой мишки – создать на основании… В документ реализации автоматически перенесутся из заказа позиции номенклатуры. Останется только нажать кнопку ОК. Жунрал документов продаж доступен из меню:

Главное меню - Документы - Управление продажами - Реализация товаров и услуг

После всего это можно подводить финансовые итоги. В нашем случае мы будем подводить финансовые итоги по одной сделке.

ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ

Для анализа финансового результата деятельности будем использовать отчет «Валовая прибыль». Отчет показывает рентабельность хозяйственных операций. Прежде чем вывести результаты отчета, обратим ваше внимание на полную структуру подчиненности, которая у нас получилась, начиная от заказа покупателя заканчивая реализацией продукции. Даная структура является правильной с точки зрения цепочки Заказ – Произвосдвто – Реализация.
Еще раз перепроведем документ «Расчет себестоимости», чтобы себестоимость продукции списалась на продажу и только после этого сформирует отчет по прибыли.
Отчет «Валовая прибыль»
Из отчета видно, что мы сработали в плюс, как по перепродажным позициям, так и по позициям собственного производства.
Таким образом, мы сжато разложили на составляющие полный цикл производства и продажи в 1С УПП. К текстовой статье в скором времени будет приложен видеоматериал, чтобы вы еще лучше могли разобраться с нюансами программы 1С УПП.